在成都举办的二维码扫一扫专利技术发明人徐蔚编著的《码链-大变局中遇见未来》新书发布会上,特邀嘉宾中南财经政法大学高正章教授,以“共同富裕中的码链税改智慧”为题,向与会者分享了他从《码链-大变局中遇见未来》的心得,并从专业的角度,解读了码链构建的物格数字税基和税收最适课税理论为“共同富裕”贡献的智慧。

 共同富裕与税制改革

徐蔚在《码链-大变局中遇见未来》一书中阐述说:“我国的社会主义国家性质要求,财政必须要充分参与社会生产与财富分配,以消除或者说尽可能减弱商品货币关系对市场中的弱势群体和弱势产业的不利影响。就社会财富分配程度的标准而言,在于它是否充分实现了“新发展格局”下的国家治理目标——可持续的健康发展,即可持续的国强民富。”

高正章解读说,何为“共同”?“共同”代表生产关系,全民参与、共建共享。何为“富裕”?“富裕”代表生产力。共同富裕与居民生活直接相关的维度包括:收入、财富和消费。只有收入、财富充裕了,消费才会自然而然上升,才叫富裕。而调节好收入分配,才是实现共同富裕的有效路径。为此,未来,协调配套初次分配、再分配、三次分配必将成为我国新的分配基础性制度。

高正章表示,客观来说,初次分配比较公平的话,贫富差距问题就比较好解决。如果初次分配非常扭曲,要靠二次分配、三次分配来解决,将是一件非常辛苦,需要消耗巨大成本的工作。

徐蔚在书中说:“开源才能增加政府财税。才能真正走上一条“经济-财政-社会-经济”的良性循环之路。”为实现共同富裕,当前,我国正启动对个人所得税、房地产税、消费税的三税改革。高正章认为,“富裕”对应这三个种税的共通之处,就是财富调节。

高正章认为,当前我国的税收是被动的。当前的税制总是处于一种“应对-适应-调整”的动态博弈过程中。社会上大量的增量和存量财富处于税收征管的“盲区”,甚至绕道而行。加上我国的税制结构还维持着1994年分税制改革所确定的基本架构;过度依赖土地财政(出售土地未来的增值以融资),寅吃卯粮,累积了财政压力,导致了房价飚升、贫富分化。这种被动的税收制度源于缺乏致力于构建“宽税基低税率”的理念和勇气,寻求“税收联结度”的技术和合作,确定“价值贡献原则”并主动作为。

他分析说,当前,我国只有总人口4.6%的个税纳税人(6512万),但实际收入超过5000元的远不是这个数。个税中劳动所得税负(最高45%)明显高于资本所得税负(一般为20%);让工资收入去追赶财产收入,差距只会越来越大。因此,个税未能起到调节高收入群体收入的作用。他认为,这种模式早该终止或者形成政策闭环。

高正章举例说,一个年轻漂亮的上海奶茶店店主,无论怎么辛勤劳动,连经营场所的房租都挣不出来,为能交上房租,被迫签约放大不雅尺度的互联网直播而触犯法律的事件,证明了三维世界的土地这个最重要的“生产资料”,已经被过度开发的房地产业瓜分殆尽;高房价、高房租剥夺了无数人“在土地上劳动创造价值”的机会;而一个可以把民众贫富差距变得越来越大的房地产,却不在征税体系之内。

高正章还分析说,共同富裕是解决国内大循环,形成内外双循环新发展格局的根本路径。而当前国内大循环的一个主要障碍是消费需求不足。消费是人的生产和再生产过程,只有消费的欣欣向荣才有火热的再生产循环。而当前靠炒作起来的中高端消费过热,底层民众的基础消费低迷,难以承载消费驱动的循环格局。拉动消费,这是畅通内循环的根本路径。收入差距恰恰是不平衡不充分发展的重要根源,必须改革税制才能扎实推动共同富裕来加快新发展格局的形成。

 码链为共同富裕贡献的税改智慧

高正章认为,码链为共同富裕贡献了如下税改智慧。

徐蔚在书中阐述说:“数字经济是一种经济结构的变化,其底层逻辑主要由数据和信息构成,而不是传统经济所依赖的土地、资本、劳动力。但数字经济也不能离开土地、资本、劳动力等生产要素单独存在,数据和信息的价值必须通过土地、资本、劳动力等生产要素的参与才能充分发挥出来。数字赋能税收的现代化,体现出数据的唯一性、真实性、共享性、高效性特征,是赋能税收现代化的基础。”

高正章解读说,码链的土地物格把“人类在土地上劳动”的情景数字化,让人类在数字化的土地上劳动产生价值,并依此构建了物格数字税基和税收最适课税理论,应用物格数字经济模型建立财税新秩序,让财政税收回归的本质就是“财富再分配”。

徐蔚在书中阐述说:“土地物格,为新时代中国财税提供了高质量发展的有效市场。数字经济的显著特征是更强的流动性,由此极大地强化了共同市场的重要性。最优竞争条件涵盖共同市场的四个基本要素——生产、工作、投资与交易。每个要素的竞争条件都深受财税政策的影响。在这里,底线是税收制度不能因相互冲突,或缺失必要协调而阻碍共同市场的形成、运转和发展。在数字经济时代,有效运转的共同市场具有压倒一切的重要性,无论区域还是全球性共同市场。

码链思想、码链技术可以促进有效市场快速形成。未来,现实世界与互联网世界可以通过码链无缝对接,使得线上和线下融合发展,进而重构商业生态圈。通过码链重构新经济,让四商连成一体(即生产商,交易商,消费商,服务商形成一个利益共同体),彻底颠覆传统经济的经济人假设,而使得“我为人人,人人为我”成为主导。具体的技术实施,就是通过二维码扫一扫,也就是人类在真实世界可面对面扫一扫二维码或通过朋友圈转一转即可接入。把真实世界与数字世界无缝对接。一个扫码动作就可以打通整个交易的价值链。”

高正章解读说,码链财税理论可以作为链接政府部门和市场主体的桥梁。码链物格数字经济模型让政府具备了把所有人类社会的经济体系进行统一管理的能力。让政府能够不断提高生产力(扫一扫就是生产工具);能够把“人类劳动创造”的财富价值重新完整定义;并运用技术动态均衡地将“财富价值”分配给每一个愿意通过“劳动致富”的人。进一步规范收入分配秩序,推动形成公正合理的收入分配新格局。码链通过物格新经济为“有效市场和有为政府”铺设了阳光大道。

徐蔚在书中阐述说,土地物格,为新时代中国财税提供了源源不断的全新的税源税基。土地,是最重要的生产资料,而劳动工具是生产力。在数字时代,手机(生产工具),在物格数字土地这个生产资料上,通过扫码链接,不仅创造价值,还形成了新的生产关系,从而构建全新的数字社会,带领全人类进入数字文明。与房地产相类比,房地产是在物理的地理位置上,通过“砖瓦钢筋水泥”构建的空间,提供给人类活动,创造价值。物格,是在北斗标识的地理位置上,通过“贴码”来构建的虚拟“数字空间”,通过“扫码链接”来进行数字活动。因此,物格可以看作是“房地产”的数字化转型升级。是房地产产业在停滞不前背景下的柳暗花明又一村。

高正章解读说,在码链物格新经济体系中,“物格”,就是数字土地。作为最重要的生产资料,是经济建设的最重要的元素之一。“数字人”,在物格数字土地这个生产资料上通过扫码链接的数字化劳动创造数字经济价值,其表征是肉身人的分享传播。“数字人”在“物格”上劳动产生价值,这是新时代的“智慧土地革命”。码链通过北斗卫星遥感数据对“物格数字地产证书”的确认,码链体系对“物格商圈开发商”所拥有的资产与权益予以确认,拥有可量化价值的资产锚定物——即物格数字地产的所有权,开发权,销售权。并以此为国家、为地方政府提供全新的源源不断的税源税基。

高正章认为,让人类在数字土地上创造价值,码链生态的构建,为人类逃脱人工智能有可能灭绝人类的宿命,找到了在数字世界人类发展生产力,形成新的生产关系,构建人类命运共同体的方向和道路。

徐蔚在书中阐述说,土地物格,还为新时代中国财税提供了数据赋值能力和信息可约束能力。数据在价值创造中所起的关键作用是数据定价,知识经济具无形资产特征,数据值多少钱?也就是“税基”确定、税基属地化很重要。确定纳税义务和权利的有效信息,即确定性与简易原则。这里主要是指“下载交易”、“去实体化”和“数字产品和服务”。即税制正常运转依赖的相关信息数量与质量。直接税的信息门槛(忽略税率差异)由低到高依次如下:个人所得税中的工薪、利息、股息所得税最低;赠与税、继承税或遗产税、已实现资本利得税;信息门槛最高的是所得税和财产税。在传统经济中,间接税的信息门槛(忽略税率差异)由低到高依次如下:关税;周转税;消费税;增值税。以上排序基于传统经济,但数字经济朝向“去物质化”特征的发展极大地提高了间接税和直接税的信息门槛。数字经济的“去物质化”集中表现为“去实体化”和“下载交易”。

高正章解读说,物格重构了个人资产体系和个人信用体系。码链思考的是如何持续地提高低收入人群收入,并与经济增长挂上钩。让勤劳有所盼、有所值。财产不均是因,收入不均是果:税收只能调“果”,而物格智慧才能调“因”。让每一个人拥有劳动工具(扫一扫),再配置生产资料,将物格土地资本大规模注入个人或家庭,就有了资产和信用,使其成为人的生产和再生产的上升通道。物格可以做到“广覆盖”,让经济增长与共同富裕正向挂钩。

高正章认为,码链做的是物联网:是提供所有劳动力(指人类)能够参与进来赚钱的接口,是真正公平竞争的机会。让每一个愿意劳动分享的人都有路径和平台,从而实现多劳多得共同富裕的公平环境。每个进入物联网的人都是一个数据,这个数据就是每一个人可以直接变现的财富。这样就激活了每一个人,让每一块土地都产生价值,这就是即将到来的人类命运共同体。高正章评价说,这是共同富裕的基础,也是“宽税基低税率”的税制进化路径。当中产阶层不断地“纳税光荣”,面广,数量越来越多的时候,共同富裕才可能真正形成。

高正章解读说,税收调节要“提高精准性”,试想,有人住出租屋打着工交着个税,有的人收着一栋楼的房租钱却不用支付任何税费,这显然是不公允的。这就必须让共同富裕与数字经济达成合唱。从征管效率上着手。物格就是精准记录、量化行为和价值分配的容器,提供了税收的确定性。

新发展格局下,构建我国高质量发展的财税体系、建立与国家治理体系和治理能力相匹配的财税政策,这是一个重大的理论问题,也是一个重大的实践问题。基于土地物格的码链数字财税,基于人类在数字土地上劳动并创造数字经济价值,码链以人为本,我为人人、的共富思想;码链共富论人人参与扫码贴码分享码的群众路线实践;把共同富裕熔铸在中国人民独立自主、自力更生、自强不息的创业历程之中,是我国政府部门和市场部门之间实现最优化资源配置的一种有效的方案,可有效地调整我国财政收入和财政支出的规模和经济结构。以资源税、资产税、消费税为主体税种的数字税制结构模式,定义物格数字新税基和新税收类型构成最适课税理论,为税收增收、充分就业、有效化解地方政府的财政赤字,做好一次分配、再分配、三次分配,体现公平和效率,增强征税管理能力提供了方案。码链数字财税理论,把积极的土地物格财税政策和稳健的数字货币政策相结合,综合考虑分级预算的集权(中心化)与分权(去中心化)关系,设定跨地域交易和征税规则,为中央政府和地方政府重建财政预算高水平动态平衡关系,使得财税质量和市场经济出现最理想结果建立了新的数字化模型。

综上,目前亟待针对“码链”思想理论,结合物格新经济,针对财政税收领域,尤其是土地财政领域,通过设立码链学科,进行深入研究,争取早日取得成绩,有助解决地方财政难题,践行共同富裕新路径。

据了解,高正章教授的主要研究方向为外国财税与国际税收、跨国投资经营、税收筹划等。参与了国家社科基金“八五”重点课题“外国税制比较研究”的研究,主编了《国际税收》、《中国涉外税收实务》等教材,在《财政研究》、《税务研究》等刊物上发表论文10余篇。出版有《消费税国际比较》专著。

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