银行手续费要不要发票入账？有哪些税务风险？有银行回单还要发票吗？快跟着小编一起来看看吧

我们先来看一个真实发生的案例：

行政处罚决定书文号：呼税稽二罚〔2020〕6号

案件名称：内蒙古XXX房地产开发有限责任公司

处罚类别 ：罚款

处罚事由 ：你公司2016年财务费用中共列支刷卡手续费24667.36元，经核实此类财务费用未按规定取得相关发票，仅以刷卡小票入账，以其他凭证代替发票使用，记入当年财务费用并在企业所得税前列支，根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定：“违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：六、以其他凭证代替发票使用的。” 的规定。

处罚依据 ：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条，五十一条

处罚结果 ：对该公司以其他凭证代替发票使用的行为处1,000元罚款。

内蒙古一家企业因刷卡手续费列支2.4万元，未取得发票，仅以刷卡小票入账。对该公司以其他凭证代替发票使用的行为处1000元罚款。同时还有每天万分之五的滞纳金！

接下来我们看看官方的回复

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税局明确了！

银行手续费入账要取得发票！

厦门税务局答复：

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定：“《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票”。

根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十条规定：“《中华人民共和国发票管理办法》第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。”

因此，企业向银行支付利息或手续费，应当向银行取得发票。可以要求银行补开发票。

没有发票，只凭回单入账，汇算清缴时需要调增！如果未按规定去的发票并税前列支了，会交罚款和滞纳金！

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相关问题解答

银行手续费发票这么重要，那么随之而来的几个问题给大家解答一下！

1、银行不给我发票怎么办？

《中华人民共和国发票管理办法》第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。 第六条规定对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。

据了解，目前银行开票确实麻烦，银行大部分是汇总缴纳增值税的，发票网点都是没法开具，一般都要地区分行才能开，而且手续费零星，加上银行本身以前就没开发票习惯，所以很多时候大家感觉要发票不顺畅。

2、贷款利息需要开票吗？

贷款利息也需要开票，但是开具增值税普通发票即可，因为目前贷款利息是不得抵扣进项税的，但是作为税前扣除凭证，贷款利息也需凭借发票扣除。

3、那用户取得的利息收入需要给银行开票吗？

很多会计在处理银行利息结算单收入时候有疑问，还能按照之前的方式处理，直接冲减财务费用吗？这个收入不用缴纳增值税吗？毕竟我从银行取得了资金啊。

其实这大可不必担心。

因为利息收入是不征税收入！ 根据财税2016年36号文附件2不征收增值税项目规定，存款利息属于不征税收入。

不征税收入，不需要给银行开发票，凭借银行结算单可以进行账务处理，直接冲减财务费用。

还是那句话，是否开票需要分清是否为增值税应税行为。

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明确！这20种费用支出

不需要发票也可以入账！

目前税务局 “以票控税”，查账必查票，造成许多财务人员没有发票不会记账了，要么不记账，要么找替票，这样会给公司造成很大的风险，一旦被稽查，后果很严重。

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